联合国审计委员会委员变动交接准则
一. 总则
- 本准则的制定旨在使审计委员会委员向另一委员或继任者交接审计任务的流程标准化，提高交接工作的质量和效率。
- 本准则依据《审计委员会议事规则》、《国际审计准则》、《最高审计机关国际准则》以及联合国立法机构的相关要求制定。
- 交接工作遵循以下原则：保持业务连续性、维护独立性和职业道德、确保良好的审计质量以及为本组织增加价值。
二. 审计委员会的职责
- 审计委员会负责交接工作的统筹安排，指导和监督交接工作，确保本准则所载原则和要求得到遵守和有效执行。
- 在联合国大会选出新的审计委员会委员后，现任叁名审计委员会委员应在当年的特别会议上共同审查审计项目组合，评估是否有必要轮换审计任务，如有必要，则确定轮换计划，同时确保独立性、成本效益和符合《联合国财务条例和细则》。
- 审计委员会应邀请新任委员作为观察员出席上述特别会议，并向新任委员通报其审计项目组合。
- 在任命新的审计委员会委员之后一年的审计委员会常会上，应举行正式的交接仪式。交接仪式通常包括议程如下：
- 离任和新任委员签署交接声明；
- 离任委员向新任委员移交工作文件；
- 其他必要的交接事宜。
- 审计委员会应定期审查本准则，根据最佳做法不断修订和改进，以优化和加强交接流程。
三. 审计事务委员会的职责
- 审计事务委员会协助审计委员会执行交接流程：
- 协助组织培训课程、研讨会和其他活动，为审计委员会新任委员更好地了解审计委员会的业务提供一切必要支持；
- 邀请审计委员会新任委员指定的官员出席审计事务委员会的会议；
- 协助审计委员会新任委员熟悉审计委员会的议事规则、审计流程等；
- 协助新任委员与联合国立法机构、监督机构及其审计项目组合内的审计对象建立联系。
四. 离任委员的职责
- 根据审计委员会的交接安排，离任委员应在以下方面向新任委员提供必要的支持和协助：
- 编制交接文件，包括被审计实体介绍、审计范围、审计师的甄选和培训、审计规划、组织和实施、审计方法和技术、主要审计结果和建议、审计建议的执行情况、当前存在的问题或今后审计要考虑的问题、立法机构的要求、会计政策和公司资源规划系统可能发生的变更，以及在任期内发布的审计报告和致管理当局函清单；
- 合理提供必要的记录、文件和信息，以便新任委员了解被审计实体的性质和运作情况，应新任委员请求提供详细介绍，并以研讨会、会议等形式分享知识，介绍审计方法和经验；
- 帮助新任委员与相关审计对象建立联系；
- 在交接后的一段合理时间内，对新任委员提出的问题作出答复或澄清。
五. 新任委员的职责
- 新任委员应及时、全面地做好交接准备，熟悉审计委员会的工作：
- 主动联系审计委员会、审计事务委员会、执行秘书处和离任委员，主动参与交接工作；
- 参加知识共享活动，如研讨会和会议，以获取相关的审计知识和经验；
- 迅速与联合国立法机构、监督机构和相关审计对象建立工作关系；
- 参加审计委员会和审计事务委员会的相关会议。
六. 审计委员会秘书处的职责
- 审计委员会秘书处应与审计事务委员会合作，通过以下方式促进交接流程：
- 组织相关活动，如培训课程和研讨会，帮助新任委员了解和熟悉业务；
- 为新任委员提供必要的行政支持；
- 确保新任委员能够查阅相关工作文件；
- 协助安排新任委员与相关利益攸关方之间的会议；
- 及时向联合国行政和预算问题咨询委员会报告审计任务的轮换情况，以征得其同意；
- 确保所有交接文件和记录妥善归档和存档。
七. 补充规定
- 本准则将于审计委员会核准后即时生效。任何未尽事宜将由审计事务委员会讨论，并经审计委员会核准后方可实施。
审计委员会主席
中华人民共和国审计长
侯凯 (签名)
法国审计法院第一院长
皮埃尔·莫斯科维奇 (签名)
巴西联邦审计法院院长
布鲁诺·丹塔斯 (签名)